Fintech

IRS bổ sung hướng dẫn mới nhưng câu hỏi về tiền điện tử trong Mẫu 1040 vẫn gây nhầm lẫn

IRS thực sự muốn biết về tiền điện tử của bạn. Đối với năm thuế 2020, IRS đã chuyển câu hỏi về tiền điện tử từ Lịch biểu 1 của Biểu mẫu 1040, vị trí của nó vào năm 2019, sang vị trí nổi bật hơn nhiều ở Trang 1 của chính Biểu mẫu 1040. Câu hỏi là phần thông tin thứ hai được yêu cầu, ngay sau tên và địa chỉ của người nộp thuế. Câu hỏi có nội dung như sau: “Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2020, bạn có nhận, bán, gửi, trao đổi hoặc thu được bất kỳ khoản lãi tài chính nào bằng bất kỳ loại tiền ảo nào không?” Hướng dẫn dự thảo cho Biểu mẫu 1040 chỉ ra rằng nếu bạn mua tiền điện tử, bạn nên trả lời có cho câu hỏi. Tuy nhiên, hướng dẫn cuối cùng của Biểu mẫu 1040 đã loại bỏ các ví dụ cho biết người nộp thuế đã mua tiền điện tử nên trả lời có cho câu hỏi. Bản thân câu hỏi vẫn không thay đổi.

Vào ngày 2 tháng 3 năm 2021, IRS đã ban hành hướng dẫn mới ( bằng cách cập nhật Câu hỏi 5 trong Câu hỏi thường gặp hoặc Câu hỏi thường gặp ) nêu rõ “Nếu các giao dịch duy nhất của bạn liên quan đến tiền ảo trong năm 2020 là mua tiền ảo bằng tiền thật, thì bạn không bắt buộc phải trả lời có cho câu hỏi của Biểu mẫu 1040. ” Câu hỏi thường gặp không được coi là có thẩm quyền khi đảm nhận vị trí khai thuế và Câu hỏi thường gặp thay đổi thường xuyên. Dựa vào Câu hỏi thường gặp để có hướng dẫn về chống đạn là rất rủi ro. Ở mức tối thiểu, các chuyên gia thuế khuyên bạn nên in bản sao ghi ngày tháng của Câu hỏi thường gặp có liên quan vào hồ sơ thuế của khách hàng. Nếu bạn tự nộp thuế, hãy giữ một bản in ra giấy hoặc bản điện tử cùng với các tài liệu thuế khác của bạn (W2s, v.v.).

Hướng dẫn cập nhật đang gây ra sự băn khoăn giữa người nộp thuế và các chuyên gia thuế vì nó đã thay đổi so với hướng dẫn ban đầu và vì nó gây nhầm lẫn. Mọi người (bao gồm nhiều người hành nghề thuế) đang tự hỏi tại sao người nộp thuế được phép trả lời không cho câu hỏi khi họ mua tiền điện tử bằng tiền thật trong năm, họ rõ ràng đã nhận được hoặc có được lợi ích tài chính đối với tiền điện tử trong năm.

Sự nhầm lẫn đến từ sự kết hợp của một câu hỏi dài dòng và hơi mơ hồ kết hợp với những thay đổi trong hướng dẫn. Tôi không nghĩ nhiều người nộp thuế chú ý đến dự thảo hướng dẫn nhưng những người hành nghề thuế thì làm. Do đó, sự biến mất của các ví dụ “câu trả lời có nếu bạn mua tiền điện tử” trong hướng dẫn 1040 kết hợp với Câu hỏi thường gặp được cập nhật gần đây đang tạo ra sự nhầm lẫn mà đôi khi dường như trở nên hoảng loạn. Nhìn chung, các chuyên gia thuế là những người thận trọng, thích những câu trả lời rõ ràng. Đây là loại tình huống làm cho mắt họ co giật.

Tuy nhiên, điều quan trọng là phải xem xét cả thẩm quyền hiện tại xung quanh các giao dịch tiền điện tử, phải thừa nhận rằng số tiền “không nhiều” và những gì IRS đang cố gắng thực hiện với câu hỏi này. Họ đang cố gắng xác định xem người nộp thuế có bất kỳ giao dịch chịu thuế nào liên quan đến tiền điện tử hay không. Mua và giữ không phải là một giao dịch chịu thuế.

Theo hướng dẫn được cung cấp bởi Thông báo IRS 2014-21, tiền điện tử không được coi là tiền tệ trong mắt IRS. Nó được coi như một tài sản vốn và phần lớn, được đối xử theo cách tương tự như các giao dịch cổ phiếu. Hiểu được điều này và khái niệm quan trọng về cách tiếp cận của cải có thể tạo ra thu nhập chịu thuế có thể giúp giải tỏa sự nhầm lẫn. IRS đang tìm kiếm doanh số bán tiền điện tử có thể tạo ra lãi và lỗ vốn. Họ cũng đang tìm cách nhận tiền điện tử dùng để thanh toán cho các dịch vụ, quà tặng, airdrop, v.v.

Thanh toán cho Dịch vụ— Khi người nộp thuế nhận tiền điện tử như khoản thanh toán cho việc cung cấp dịch vụ, nó thường được coi là thu nhập từ kinh doanh cá nhân (trừ khi đó là thu nhập sở thích, nằm ngoài phạm vi của bài viết này). Thu nhập từ việc tự kinh doanh thường được báo cáo trên 1040 của một cá nhân bằng cách sử dụng Biểu C và thường dẫn đến thuế tư doanh (thuế An sinh Xã hội và Medicare của người đóng thuế) ngoài thuế thu nhập.

Quà tặng— Quà tặng bằng tiền điện tử (hoặc nhiều thứ khác) không bị đánh thuế đối với người nhận. Theo Duberstein kiện. Quà tặng của ủy viên chỉ là những món quà nếu chúng được trao từ “sự hào phóng tách biệt và không vụ lợi” và “tình cảm, sự tôn trọng, sự ngưỡng mộ, lòng bác ái hoặc như sự thôi thúc”. Quà tặng có thể yêu cầu người tặng hoàn thành tờ khai thuế quà tặng và có thể phải trả thuế quà tặng. IRS cũng sẽ theo dõi những món quà thực sự là khoản bồi thường hoặc khoản thanh toán chịu thuế được ngụy tạo cho tài sản hoặc tài sản khác.

Airdrop— Airdrop có lẽ là tốt nhất so với khái niệm pháp lý về kho báu. Airdrop, một cách hiệu quả, đã kiếm được tiền. Và tiền tìm được (túi đô la mà bạn tìm thấy ở bên đường xa lộ sa mạc) là thu nhập phải báo cáo và chịu thuế. Airdrop cũng vậy. Những giọt tiền điện tử chỉ xuất hiện trong tài khoản hoặc ví của bạn là những sự kiện phải chịu thuế. Nếu bạn nhận được một airdrop trả lời có cho câu hỏi về tiền điện tử là một điều đã cho.

Nói chung, các giao dịch tiền điện tử được báo cáo giống như cách chứng khoán  bằng cách sử dụng Biểu mẫu 8949 và Biểu D với Biểu mẫu 1040. Thu nhập ngắn hạn bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Lợi nhuận dài hạn nhận được thuế suất thuế thu nhập vốn có lợi hơn. IRS không mong đợi người nộp thuế báo cáo mọi giao dịch mua cổ phiếu mà họ thực hiện tại thời điểm họ thực hiện nếu họ không bán hoặc xử lý theo cách khác. Tuy nhiên, họ mong đợi người nộp thuế theo dõi các giao dịch mua của họ (ngày, cơ sở hoặc giá mua và số lượng đơn vị) để khi bán cổ phiếu sẽ có thời gian nắm giữ thích hợp (ngắn hạn hoặc dài hạn) và lãi hay lỗ trên bán có thể được xác định chính xác.

Ý kiến ​​của người viết này rằng IRS nói rằng người nộp thuế có thể trả lời không cho câu hỏi về tiền điện tử trên Biểu mẫu 1040 nếu tất cả những gì họ đã làm là sử dụng tiền thật để mua một lượng tiền điện tử nhất định vì các giao dịch tiền điện tử phần lớn được coi như giao dịch chứng khoán. Điều này không có nghĩa là IRS không quan tâm đến những người chỉ đơn thuần nắm giữ tiền điện tử. Họ đã nói rõ rằng họ khá quan tâm nhưng họ có những cách khác để lấy thông tin đó và, ít nhất là đối với những người nắm giữ lớn nhất, họ đang sử dụng chúng. Vì vậy, trong khi bạn có thể trả lời không cho câu hỏi, bạn có nên trả lời không? Câu trả lời cho câu hỏi đó phụ thuộc vào thói quen giao dịch và khả năng chấp nhận rủi ro của bạn và đó là điều cần được thảo luận với một chuyên gia thuế đáng tin cậy. Và nếu bạn đang nắm giữ một lượng lớn tiền điện tử và / hoặc thực hiện khối lượng giao dịch cao, tốt nhất bạn nên tìm một chuyên gia thuế có chuyên môn.

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

Back to top button